根据审计法及相关规定，市审计局依法审计了2021年度市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。关注了市本级预算执行及财政管理、重大政策措施落实、重大专项资金、重大政府投资项目、重要民生领域、国有企业等情况，从审计情况看：

——想方设法统筹财力，助推经济社会发展。推动财政政策落实落地，落实市直单位房屋的中小微企业房租减免，大力支持基础设施补短板项目建设。

——发挥财政职能，坚持过紧日子。做到有保有压，守住“三保”底线。

——不断深化财税改革，提升财政管理效能。稳步落实减税降费，推进预算管理一体化改革，推进义务教育体制、环卫体制等财政改革事项，提高基本公共服务供给效率，推动社会治理现代化。

但审计也发现财源不稳固增收难度大、国有资产资源盘活效益不明显等现象，需引起重视。

——预算收支变化大，不确定性因素多。受政策、疫情及财力等不确定因素影响，市本级公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算较年初预算调整比例较大。

——财源建设有压力，稳定增收难度大。受全国疫情和经济下行压力叠加影响，税基减少，土地市场低迷，影响土地出让及相关税费收入。

——预算管理不精细，资金绩效待提高。“重分配、轻管理；重支出、轻绩效”的思想尚未发生根本性转变，资金分配中撒“胡椒面”的现象依然存在。

一、市本级预算执行及财政管理审计情况

2021年，市本级公共预算收入总计970179万元，支出总计970179万元；市本级政府性基金收入总计637938万元，支出总计637938万元；市本级国有资本经营收入总计13156万元，支出总计13156万元；市本级社保基金收入总计481948万元，支出总计463165万元，当年结余18783万元。

（一）市本级财政预算管理方面的问题

1．财政资源统筹不够，未达到预期效果。一是存在资金闲置。二是部分项目安排预算时未考虑以前年度结余情况。三是部分市级专项资金分配存在撒“胡椒面”现象。四是部分财政资金分配较慢、下达晚。

2．预算收入执收不到位，影响收入完整性。

3．政府债券资金管理不到位。专项债券管理不细致，项目前期准备不足，资金拨付不及时。

4．财政出借资金清查处置不力。

（二）派出机构财政管理方面的问题

1．“四本”预算编制不全。

2．对所属国有企业监管缺位。一是对区属国有企业考核、监督不力。二是企业经营决策缺乏科学性。

3．国有资产监管不到位。一是国有资产的基本情况掌握不全。二是对资产的出租出借监管履行不到位。三是资产存在闲置情况。

二、部门预算执行审计情况

（一）部门资金沉淀方面

1．7个建设指挥部类账户资金闲置。

2．9家单位未及时上缴非税收入。

3．5家单位专户存在资金沉淀。

（二）部门预算编制合理性方面

部分单位违反预算编制原则，将一次性支出事项打包编入常年性项目。

（三）单位支出合理性方面

1.3家市直单位存在年底突击花钱、以拨代支，涉及金额19万元。

2.超范围使用专项经费。一是3家单位超范围使用“免费开放”专项资金92.97万元。二是2家单位彩票公益金绩效管理有待加强。

（四）单位决算及财务管理不规范

1.17家单位的非税收入账务处理不及时、不完整。

2.14家单位存在个人大额借款挂账超过1年未清收。

3.未对代理记账机构提供的财务服务严格把关。

4.6家单位库存现金余额较大。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）“放管服”改革落实方面

1.工程投标保证金未及时清退451.43万元。

2.涉企资金未及时清退203.12万元。

3.部分行政事业单位财政电子票据改革推进缓慢。

（二）基本民生政策落实方面

1.粮食储备能力较储备标准存在缺口。

2.困难群众补助专项资金使用不规范。一是挤占、挪用困难群众补助专项资金。二是不符合条件人员违规享受救助待遇。三是重复享受救助待遇。

四、重点专项资金审计情况

（一）公积金缴存贷款业务情况

1.缴存公积金未及时分配。

2.公积金提取未严格执行相关制度。

3.公积金贷款逾期未归还。

（二）保障房资金管理情况

1.部分公租房未及时办理产权登记。

（三）市本级老旧小区改造资金情况

1.老旧小区改造项目进度较为缓慢。

2.经开区将老旧小区改造资金部分用于创文改造，且项目管理不规范。

3.张湾区未能将前期民意调查结果客观反映在改造计划中。

（四）棚改资金及项目管理情况

1.正在腾退的土地中还有部分拆迁未完全到位。

2.土地经营有效机制尚未建立。

五、重大政府投资项目审计情况

（一）部分重大项目因拆迁等原因影响工程进度，导致合同工期延长

（二）部分项目前期工作深度不够

1.部分项目概算缺失。

2.勘察设计深度不够导致项目变更多。

（三）部分项目管理不到位

1.部分项目签证管理不到位。

2.部分项目结算多计工程款。

六、国有企业和金融企业审计情况

1.十堰长信项目有限公司招标代理项目收费折扣标准不一，随意性较大。

2.十堰交通投资有限公司：一是企业发展质量不高，融资平台职能弱化。二是部分子公司亏损，净资产持续减值。三是资产出租不规范。

3.市政信担保有限责任公司：一是担保前尽职调查不充分，形成代偿。二是清收追偿不到位，违规核销代偿款。三是合作银行数量少、意愿低。四是缓解企业融资贵相关政策落实不力。

七、审计建议

（一）统筹发展与安全，确保“十四五”目标稳步实现

聚焦市委、市政府战略布局，坚持以创新驱动带动产业升级发展，实施积极的财政政策和稳健的货币政策，找准经济发展和产业升级中的堵点痛点，有针对性加以解决，推动十堰“十四五”既定目标稳步实现。

（二）创新财政金融机制，探索“开源增收”新路子

抢抓十堰建成绿色低碳发展示范区历史性机遇，充分利用盘活绿色资源，做好“山水文章”；抢抓扩大专项债发行规模等宏观政策机遇期，做好项目储备，为地方发展建设争取资金项目支持。

（三）强化资金资源统筹，提升财政保障能力水平

完善能增能减、有保有压的财政资金分配机制，突出支出重点，集中财力保障市委、市政府确定的重大战略推进、重大举措落实、重大项目建设。不断提高资金使用绩效，避免沉淀闲置，落实好过紧日子的要求，不断压减“不必要”的开支。

（四）补齐民生供给短板，提升人民群众幸福指数

加大民生资金保障，优化民生资金支出结构，扎实办好“民生微实事”，提升民生资金管理使用效益，不断提高人民群众的获得感、幸福感、安全感。

（五）加强政府债务管理，防范化解财政风险隐患

强化风险意识，坚持底线思维，构建管理规范、责任清晰、公开透明、风险可控的地方政府举债融资机制。加强政府债券项目谋划、申报发行、使用管理的全链条管理。