近年来，党中央、国务院高度重视防控金融风险，维护金融市场稳定。“金融活，经济活；金融稳，经济稳。”总书记的话，指明了今后一个时期金融工作的发展方向，明确了金融监管的工作重心。农村商业银行（以下简称“农商行”）作为银行业支持“三农”和小微企业的主力军，在支农支小和服务地方经济发展中发挥着重要作用。笔者在审计中发现，农商行在坚守定位、信贷业务管理、信息科技系统等方面仍存在一些问题，应在坚持正确改革方向、提升治理能力和防范金融风险等方面下功夫，更好地贯彻落实党和国家金融政策，有力服务湖北经济高质量发展。

一、当前农商行信贷基础管理存在的主要问题

一是坚守定位不够，服务“三农”、服务本土不足。农商行的经营目标不仅包括利润等经济效益，还包括支农支小、服务本土等社会效益。但审计发现，有些农商行在实际经营中过度追逐短期利润，资金偏向票据贴现、转贴现业务，导致资金流出本区域，服务本乡本土经济发展不到位；部分农商行偏离支农支小定位，资金向非农产业转移，违规或变相发放房地产贷款，支农支小贷款余额低于50%，既未达到政策目标，也不利于乡村振兴事业发展。

二是经营管理方式粗放，内控水平亟待提升。内部控制是防范金融风险最主要、最基本的防线，防范金融风险必须首先从金融机构内部控制做起。审计发现，个别农商行对上报的经营数据进行人为调整，利用疫情期间延期还本付息政策“搭便车”掩盖不良；贷款“三查”和“审贷分离、分级审批”制度执行不到位，导致贷款本金利息面临损失风险；在不具备投资管理能力的情况下，盲目对域外进行投资，造成大额损失；甚至为了粉饰报表人为将不良贷款“出表”，为逃避监管将不良债权在母子公司间调节，导致风险交叉感染。

三是公司治理不完善，自主经营能力弱。公司治理是农商行发展的薄弱环节，一方面，有些农商行对政策要求认识不足，在股东选择、权重分配上结构不合理，存在股权管理不到位、关联交易不规范且控制不力等问题，导致股东抽逃出资、关联公司挪用贷款、部分信贷资金流入限制性行业；另一方面，部分农商行职责定位存在偏差、绩效考核不科学，“三长”长期缺位或调动过于频繁、“三会一层”履职有效性不足，影响了农商行的自主经营。

四是员工能力整体不足，制约战略规划落地。一方面，部分农商行在支农支小业务中对政策制度理解不深不透，向员工、中型非农企业违规以小企业划型发放涉农贷款，制约了基础业务的夯实；另一方面，调查人员出具的调查报告不专业，对项目的分析与事实不相符，导致理财业务投资出现大额损失；决策不审慎、信贷管理能力弱，导致贷款不良率升高；此外，个别农商行员工违反规定，与客户发生资金往来，甚至出现个别员工利用信用卡恶意透支等现象，导致潜在风险不断积聚。

五是科技系统不完善，数据信息亟待治理。农商行与生俱来的科技短板以及省联社科技平台迭代的滞后，让农商行在信息系统方面存在很多不足，如：数据不完整不准确、分布零散化、管理部门化、风险管控不足、不支持信贷资料的影像化等；个别农商行为图方便直接修改信贷系统数据，为隐瞒不良对贷款利息进行挂账缓收，导致前后台数据不一致，既存在监管风险，也影响企业经营决策。

二、破解农商行信贷基础管理问题的建议

一是坚守支农支小定位，强化农商行社会责任。严格落实省政府关于农商行涉农贷款“两个不低于”要求，加强对“三农”、小微企业的信贷支持，以打造特色业务为基础，从涉农投向和利率优惠两端发力，进一步挖掘改革红利，延伸服务触角，编织乡村金融服务网络，为乡村振兴作出切实贡献，更好地支持“三农”和县域经济发展。

二是树立审慎经营理念，倡导全面风险管理。树立审慎经营、持续发展的经营理念，加强检查监督，注重对内控的有效性、操作行为及各个风险点的监管，建立全面风险管理体系；严格落实贷款“三查”制度，加大对违规涉信行为的处理处罚力度，针对不良额、不良率“双高”现状，切实采取有效措施，一户一策，逐步化解贷款风险，最大限度地防范控制风险。

三是健全法人治理结构，促进企业健康发展。完善法人治理机制建设，健全议事规则，加强对“三会一层”履职情况、经营行为的监督评价，完善内控制度建设，建立决策、执行、监督相抗衡，激励与约束相结合的内控制度，加强关联交易管控，使农商行逐步成为产权明晰、治理健全、资本充足、支农支小特色鲜明的现代农村银行。

四是打造合规经营文化，提高员工队伍素质。树立全局观念，加强业务培训与技能考核，优化分类分级培训体系，提高员工的整体素质；打造合规文化，建立科学的激励约束、考核评价、人才留用机制，综合评价员工的业务绩效、专业能力和职业道德，在促规范、防风险、提质效上下功夫，实现持续健康发展。

五是加大信息系统投入，发挥科技支撑作用。加大信息科技研发投入，从管理架构、信息安全、业务连续性、风险控制等方面完善信息科技系统，将技术防范为主的风险管控落到实处；加强关键岗位管理，按照职责分工合理设置操作权限，形成相互制约、相互监督的管理流程，加强信息系统的运行监测，充分发挥信息科技对业务管理的支撑作用。